Como declarar investimentos no Imposto de Renda: o que informar, onde e quando

O que é

Declarar investimentos é prestar contas à Receita Federal, no Imposto de Renda da Pessoa Física (IRPF), sobre o dinheiro aplicado. A declaração é anual. Em 2026, o prazo de entrega sem multa terminou em 29 de maio ¹, e ela tratou dos fatos de 2025 (o chamado ano-calendário).

Há duas perguntas diferentes, e é comum confundi-las. A primeira: você está obrigado a entregar a declaração? A segunda: dentro da declaração, o que precisa ser listado? Uma pessoa pode estar obrigada por vender ações e ter de listar também o Tesouro Direto. Outra pode entregar por vontade própria e listar o que quiser, dentro das regras.

A declaração mostra a foto do patrimônio em 31 de dezembro e o que entrou durante o ano. A declaração pré-preenchida parte da base da Receita, formada pela declaração do ano anterior e por informações de terceiros, como empregadores, instituições financeiras e corretoras de criptoativos ¹⁰. Depois da entrega, a Receita compara o que foi declarado com informações de empresas, instituições financeiras e planos de saúde ⁹.

Quem precisa entregar a declaração

Para a declaração de 2026, a Receita lista vários critérios. Basta cumprir um deles. Os que mais tocam em investimentos são ²:

• vendas em bolsa, com ou sem imposto, somando mais de R$ 40 mil no ano;
• venda de ações em operação comum, com ganho líquido, em mês com vendas acima de R$ 20 mil;
• qualquer ganho líquido em day trade (compra e venda do mesmo ativo no mesmo dia);
• posse de bens e direitos de valor total acima de R$ 800 mil em 31 de dezembro;
• rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte acima de R$ 200 mil;
• rendimentos tributáveis acima de R$ 35.584,00;
• rendimentos de aplicações financeiras no exterior.

A lista completa tem mais itens, como ganho de capital na venda de bens e atividade rural ². Os critérios podem mudar de um ano para outro; consulte a Receita ².

Atenção: quem não é obrigado pode entregar mesmo assim. Ser obrigado só define o dever, não o direito de declarar.

Como funciona o preenchimento

O Meu Imposto de Renda organiza a declaração em telas. Para investimentos, três temas importam. O primeiro é o Patrimônio, onde ficam os bens; o manual da Receita o divide em Bens Imóveis e Móveis, Bens Financeiros, Dívidas e Ônus Reais e Eventos do Patrimônio ⁸. O segundo são os Rendimentos, o que o investimento pagou ou gerou ⁶. O terceiro é a Renda Variável, os ganhos na bolsa e o imposto mensal sobre eles ⁴⁵.

Os passos, em ordem:

1. Reunir os informes de rendimentos de bancos, corretoras e fundos, que mostram saldos e rendimentos do ano.
2. Conferir o que a declaração pré-preenchida já trouxe. Ela só importa o que as fontes enviaram à Receita, e a verificação dos dados é de inteira responsabilidade de quem declara ¹⁰. O acesso exige conta gov.br de nível prata ou ouro ⁷.
3. Informar cada investimento em Patrimônio, com o valor em 31 de dezembro.
4. Informar os rendimentos nas fichas certas (veja a tabela mais abaixo).
5. Informar ganhos de renda variável e conferir se o imposto mensal foi pago.

Os comprovantes devem ficar guardados e à disposição da Receita até a prescrição dos créditos tributários ⁸.

Quais investimentos entram em Bens e Direitos

Em Bens e Direitos, cada investimento só precisa aparecer acima de certo valor. Segundo o manual da Receita para a declaração de 2026 ³:

O ETF (fundo de índice que replica uma carteira de referência) cai na linha dos fundos. Ações têm o limite de aquisição, não o de saldo. Para criptoativos, o manual manda declarar pelo valor original de compra, não pelo valor atual ³.

Bens que já estavam na declaração anterior voltam pré-preenchidos. É preciso conferir, atualizar o valor em 31/12, marcar como "Revisado" e salvar ³.

Onde vai o rendimento de cada investimento

Cada tipo de rendimento tem uma ficha, segundo o manual de Rendimentos do Capital ⁶:

"Tributação exclusiva na fonte" quer dizer que o imposto já foi descontado antes de o dinheiro chegar. Ainda assim, o rendimento aparece na declaração ⁶.

Na prática: venda de ações em 2025

Os valores abaixo são inventados, só para mostrar a conta.

Caso 1: venda pequena. Em março de 2025, alguém compra 200 ações a R$ 10,00 e paga R$ 5,00 de custos: custo total de R$ 2.005,00. Em abril, vende as 200 a R$ 12,50 e paga R$ 5,00: valor líquido de R$ 2.495,00. Ganho: R$ 2.495,00 − R$ 2.005,00 = R$ 490,00. As vendas do mês somam R$ 2.500,00, abaixo de R$ 20.000,00. O ganho é isento ⁴. Se sobrarem ações em carteira em 31/12, com custo de aquisição de R$ 1.000 ou mais, elas entram em Bens e Direitos ³.

Caso 2: venda grande. Em um mês, vendas de R$ 60.000,00, com ganho líquido de R$ 10.000,00. Como o total vendido passa de R$ 20.000,00, o ganho é tributado a 15% ⁵: R$ 10.000,00 × 15% = R$ 1.500,00. A corretora retém 0,005% do valor vendido (IRRF, imposto retido na fonte): R$ 60.000,00 × 0,005% = R$ 3,00, que se desconta ⁵. Imposto a pagar: R$ 1.497,00, em DARF (guia de recolhimento) código 6015, até o último dia útil do mês seguinte ⁵.

É ilustração, não projeção. O custo de aquisição real, as taxas e a ordem das operações mudam a conta. Operações sujeitas a imposto levam também à obrigação de declarar ².

Ações isentas ou tributadas: o que muda

A isenção vale por mês e por tipo de ativo, não por ano ⁴.

Vantagens e riscos de declarar com atenção

O que ajuda

• O pré-preenchimento traz campos já preenchidos com dados que a Receita recebeu de terceiros, o que poupa digitação ¹⁰.
• Declarar certo evita pendências e a multa por atraso.
• Guardar comprovantes facilita explicar qualquer divergência.

O que pesa

• A multa por atraso é de 1% ao mês sobre o imposto devido, com teto de 20% e mínimo de R$ 165,74, mesmo sem imposto a pagar ⁷.
• Informação trazida pela Receita pode estar incompleta ou divergente, se a fonte não enviou ou precisou corrigir os dados; a conferência é de quem declara ¹⁰.
• Divergência entre a declaração e os dados de terceiros pode mandá-la para a malha fiscal, a análise mais detalhada da Receita. Cair na malha não significa que haja erro, mas pode exigir comprovação, e a restituição não é paga enquanto a análise durar ⁹.
• As regras mudam. Os limites de 2026 não valem automaticamente para 2027.

No Brasil: regras e quem fiscaliza

O órgão responsável é a Receita Federal. Ela publica todo ano as normas da declaração e os limites de obrigatoriedade ². As fontes deste artigo são as páginas e os manuais dela para a declaração de 2026.

Este artigo descreve as regras da declaração de 2026 (ano-calendário 2025), conforme as páginas e os manuais da Receita consultados em 15 de outubro de 2026. A declaração de 2027, sobre o ano de 2026, pode ter regras e limites diferentes; confirme na Receita quando ela publicar as normas.

Os dividendos também mudaram. Segundo orientação da Receita publicada em 6 de agosto de 2026, a Lei 15.270, de novembro de 2025, instituiu desde janeiro de 2026 o imposto retido na fonte sobre lucros e dividendos: alíquota de 10%, quando o total distribuído por uma mesma empresa a uma mesma pessoa física passa de R$ 50.000,00 em um mês ¹¹. Quem paga é a empresa, que retém e recolhe o imposto ¹¹. Como esse rendimento será informado na declaração de 2027 (ano-calendário 2026) depende das normas que a Receita publicar; confirme lá antes de declarar. O texto da lei no Planalto não abriu na consulta, por isso este artigo não detalha outros dispositivos.

Perguntas frequentes

Preciso declarar se só tenho Tesouro Direto e poupança?

Não necessariamente. O que obriga é um dos critérios da Receita, como bens acima de R$ 800 mil ou rendimentos acima dos limites ². Se houver obrigação por outro motivo, saldo acima de R$ 140 vai em Bens e Direitos ³.

Ganho de até R$ 20 mil em ações paga imposto?

Não, quando o total vendido no mês, por tipo de ativo, é de até R$ 20.000 ⁴. O manual da Receita trata esse ganho como rendimento isento ⁶. Se a pessoa for declarar, ele aparece na ficha de rendimentos isentos.

Qual a multa por entregar depois do prazo?

É de 1% ao mês, até 20% do imposto devido, com mínimo de R$ 165,74 ⁷. O prazo de 2026 terminou em 29 de maio de 2026 ¹.

Como declaro FII e ETF?

Em Bens e Direitos, entram como fundos, com saldo acima de R$ 140 ³. O rendimento de FII vai em aplicações financeiras. O ganho na venda das cotas em bolsa vai em Renda Variável ⁶.

Para fechar

Declarar investimentos é, no fim, responder a duas perguntas: quem é obrigado e o que se lista. Os limites em reais (R$ 140, R$ 1.000, R$ 20.000, R$ 40.000) mudam e só valem para o ano de referência; a fonte final é sempre a Receita. Para o imposto de cada produto, veja os artigos sobre [[ir-sobre-fundos]] e [[investimentos-no-exterior-lei-14754]].